Prawo polskie przewiduje zapobieganie uchylaniu się od opodatkowania, czyli celowe i nielegalne obchodzenie przepisów podatkowych w celu uniknięcia zobowiązania podatkowego. Można porównać to z unikaniem podatków, które jest jednak legalną metodą minimalizacji zobowiązań podatkowych.

Przepisy te wpływają na wszystkich usługodawców, którzy są obecni i / lub prowadzą działalność gospodarczą w Polsce.

Przestępstwa w polskich przedsiębiorstwach

Powszechnie obowiązujące przepisy prawne, wyszczególniają dwa rodzaje przestępstw:

• brak zapobiegania ułatwieniu uchylania się od płacenia podatków w Polsce,

• brak zapobiegania ułatwieniu uchylania się od płacenia podatków zagranicznych.

Przestępstwa te nie dotyczą osób fizycznych. Mogą być popełnione tylko przez odpowiednie organy. Właściwy organ to spółka osobowa, spółka lub inny podmiot posiadający osobowość prawną, który:

• został utworzony lub zarejestrowany w Polsce; lub

• został utworzony lub zarejestrowany gdziekolwiek indziej na świecie, ale prowadzi działalność w Polsce.

Przestępstwa podatkowe przedsiębiorstw

Przestępstwa są popełniane, gdy osoba powiązana działająca w imieniu lub na rzecz odpowiedniego organu ułatwia przestępstwo uchylania się od płacenia podatków podczas świadczenia usług na rzecz tego właściwego organu. Osobą powiązaną jest każda osoba działająca w imieniu odpowiedniego organu, w tym pracownik lub podwykonawca.

Przestępstwo korporacyjne ma efekt eksterytorialny

Nie ma znaczenia, czy dane zachowanie ma miejsce w Polsce czy poza jej terytorium. Przestępstwa podatkowe dotyczą wszystkich firm, niezależnie od tego, gdzie się znajdują, w odniesieniu do przestępstw związanych z unikaniem płacenia podatków w tym kraju. Dotyczą również przedsiębiorstw powiązanych z Polską, w związku z przestępstwami unikania podatków popełnionymi poza terytorium tego kraju. Firma z siedzibą poza terytorium Polski, ale prowadząca działalność w tym kraju albo poprzez stały oddział na jej terenie lub inną osobę prawną, może być przedmiotem przestępstw korporacyjnych o charakterze podatkowym.

Zasady pomagające w przestrzeganiu przepisów prawnych

Wytyczne określają następujące sześć zasad dla odpowiednich organów w celu zapewnienia zgodności z przepisami:

1. Ocena ryzyka: Właściwy organ powinien ocenić charakter i zakres narażenia na ryzyko tych, którzy działają w jego imieniu, angażując się w działalność w celu prowadzenia działalności przestępczej w celu niezgodnego z prawem ułatwienia uchylania się od opodatkowania.

2. Proporcjonalność procedur prewencyjnych opartych na ryzyku: Procedury prewencyjne powinny być proporcjonalne do ryzyka popełnienia przez osoby powiązane z odpowiednim organem, przestępstw związanych z unikaniem podatków. Będzie to zależeć od charakteru, skali i złożoności działań danego organu, a także od poziomu kontroli i nadzoru sprawowanego nad osobami powiązanymi.

3. Ochrona na najwyższym szczeblu: Kierownictwo wyższego szczebla odpowiedniego organu powinno być zaangażowane w zapobieganie zaangażowaniu osób powiązanych w przestępcze ułatwianie uchylania się od płacenia podatków. Powinny one wspierać kulturę w przedsiębiorstwie, w której działania mające na celu ułatwienie uchylania się od opodatkowania są nigdy nie do przyjęcia.

4. Należyta staranność: odpowiedni organ powinien stosować, przestrzegać i być w stanie wykazać, rygorystyczne procedury należytej staranności w odniesieniu do osób, które wykonują lub będą świadczyć usługi w jego imieniu, w celu zidentyfikowania ryzyka i ograniczenia go.

5. Komunikacja (w tym szkolenia): Zasady i procedury zapobiegania muszą być przekazywane i rozumiane przez wszystkich pracujących dla odpowiedniego organu i związanych z nim.

6. Monitorowanie i kontrola: Właściwy organ powinien regularnie monitorować i weryfikować procedury zapobiegawcze oraz w razie potrzeby wprowadzać ulepszenia. Procedury powinny być aktualizowane w miarę zmiany ryzyka.

System podatkowy i ochrona przedsiębiorców

Obecnie istnieje wiele, znaczących przypadków uchylania się od opodatkowania, oszustw i innych poważnych naruszeń przepisów podatkowych. Organy kontrolujące przedsiębiorstwa pod kątem uchylania się od opodatkowania, koncentrują się na najpoważniejszych sprawach, które spełniają co najmniej jedno z następujących kryteriów:

• znaczące i / lub istotne przypadki uchylania się od płacenia podatków,

• promotorzy wyrafinowanych i dobrze zorganizowanych systemów podatkowych mających na celu oszukanie rządu,

• wspólne sprawy o przestępstwa finansowe z innymi organami ścigania, w tym przypadki uchylania się od płacenia podatków związane z praniem pieniędzy,

• znaczące i / lub istotne przypadki dotyczące podatku dochodowego i / lub uchylania się od opodatkowania,

Czym są oszustwa podatkowe?

Zjawisko oszustw podatkowych miejsce, gdy osoba fizyczna lub firma celowo ignoruje polskie przepisy podatkowe. Obejmuje to fałszowanie zapisów księgowych i roszczeń, celowe nie zgłaszanie dochodów lub zawyżanie wydatków.

Zwalczanie oszustw podatkowych i innych przestępstw finansowych jest ważne z finansowego i społecznego punktu widzenia. Jakość życia, którą cieszą się wszyscy Polacy, jest wspierana przez płacone przez nas podatki. Zebrane przychody pomagają finansować programy i usługi, takie jak opieka zdrowotna, opieka nad dziećmi, edukacja i projekty infrastrukturalne, z których korzystają wszyscy obywatele.

Jakie są konsekwencje działań na zasadzie oszustw podatkowych?

Oszustwa podatkowe bez wątpienia są przestępstwem. Bez względu na to, czy oszukujesz system podatkowy w Polsce, czy ukrywasz aktywa lub pieniądze w zagranicznych jurysdykcjach, konsekwencje tego mogą być bardzo poważne. Wiąże się to z kosztami finansowymi. Skazanie za oszustwa podatkowe może również prowadzić do nałożonych przez sąd grzywien, aresztu i pozbawienia wolności.

Artykuł powstał przy współpracy z kancelarią FabrykaKreatywna.com